Налоговый вычет при покупке квартиры
ИФНС России по Фрунзенскому району Владивостока информирует, что с января 2020 года началась декларационная кампания, в течение которой физические лица должны задекларировать полученные ими доходы в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации. Срок подачи декларации о доходах по форме 3-НДФЛ за 2019 год - не позднее 30 апреля 2020-го.
Кроме обязанностей, у граждан есть право на получение налогового вычета – суммы, которые государство частично компенсирует по расходам на приобретения жилья, лечение и обучение.
Граждане, на которых не возложена обязанность по представлению декларации, вправе сделать это по собственной инициативе в следующих случаях:
- для получения имущественных налоговых вычетов при покупке или строительстве жилья;
- на погашение процентов по кредитам и фактически израсходованным на новое строительство;
- для получения социальных налоговых вычетов в случае платы за свое обучение, обучение детей, брата, сестры, лечение себя, детей, супругов, родителей;
- для получения или перерасчета стандартных налоговых вычетов, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере.
Для этой категории граждан сроки представления деклараций не ограничены декларационной кампанией. Свое право на вычет они могут заявить на протяжении всего года, в том числе за предшествующие три года.
Важно помнить, что налогоплательщик, заявивший в декларации за 2019 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить декларацию в установленный срок - не позднее 30 апреля 2020 года.
При покупке недвижимости покупатель вправе воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов (п. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):
- на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом;
- погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение указанной недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.
Чтобы воспользоваться имущественным налоговым вычетом, физическое лицо должно (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ):
- иметь статус налогового резидента;
- получать доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.
Размер вычета на покупку жилья равен стоимости жилого объекта по договору покупки, но не выше 2 млн рублей. Имущественный вычет вправе получить собственник квартиры, дома, комнаты или долей в них.
Возврат налога при покупке квартиры до 1 января 2014 года предоставляется только по одному объекту недвижимости - налоговый вычет имущественный. Например, гражданин купил квартиру в 2012 году за 1,3 млн рублей, начал получать вычет. При повторной покупке жилья (даже после 1 января 2014 года) нельзя воспользоваться правом на вычет на новое жилье, потому что оно уже использовано.
В случае возникновения права на имущественный вычет после 1 января 2014 года предельный размер вычета применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости. Например, гражданин купил дом в 2016 году за 1,2 млн рублей, вычет на дом получил полностью. А в 2019 году он купил квартиру за 4 млн рублей. По второму объекту недвижимости он сможет «добрать» 800 000 рублей до максимальной суммы вычета 2 млн рублей. То есть при заполнении декларации 3-НДФЛ за 2019 год для получения вычета на квартиру необходимо указать сумму вычета не 4 млн и не 2 млн рублей, а только 800 000 рублей.
Налогоплательщики, которые купили жилье в кредит, имеют право на получение вычета по процентам. Размер вычета равен сумме выплаченных банку процентов, но не выше 3 млн рублей – это максимальная сумма расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам). Ограничение суммы процентов, принимаемых к вычету, до 3 млн рублей было введено с 1 января 2014 года и распространяется только на тех граждан, которые получили кредиты после 1 января 2014-го.
Если гражданин взял жилищный кредит до 1 января 2014 года, то размер вычета на проценты никакой суммой не ограничен. Сколько заплатил фактически банку процентов, столько и вправе включить в состав возмещения налога при покупке квартиры. Если за один год налогоплательщику не может быть предоставлен вычет в полном размере (не хватает суммы заработной платы), то остаток будет переходить на следующие годы.
Вычет по покупке жилья не предоставляется:
- если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счет бюджетных средств;
- если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым.
Взаимозависимые лица – это физические лица по отношению друг к другу: супруг, супруга, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (основание: ст. 105.1 Налогового кодекса). Таким образом, возвратить налог на доходы физических лиц при покупке квартиры между взаимозависимыми лицами нельзя.
При покупке квартиры, дома, комнаты в общую долевую собственность до 1 января 2014 года размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей/долями собственности.
В случае приобретения жилья уже после 1 января 2014 года распределение размера вычета по долям отменено. Имущественный вычет предоставляется в размере произведенных расходов каждого из совладельцев в пределах установленного лимита вычета.
Квартира, дом, комната, приобретенная супругами в законном браке, является их совместной собственностью, оба супруга имеют право на налоговый вычет.
Существует два способа получить налоговый вычет при покупке квартиры, дома, земли:
- через работодателя, когда налоговый вычет не возвращается напрямую, а просто с заработной платы не удерживается налог 13% (НДФЛ);
- через налоговую инспекцию, когда налоговый вычет предоставляется сразу за целый год (или несколько лет) налоговой инспекцией.
Для оформления имущественного вычета необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ либо заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, и представить его в налоговый орган по месту регистрации. К декларации (заявлению) прикладываются копии документов, подтверждающие расходы на приобретение жилья:
- договор приобретения квартиры с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения). Например, договор купли-продажи, договор мены;
- документы, подтверждающие право собственности на квартиру;
- документы, подтверждающие оплату - расписка, платежное поручение и т. п.;
- заявление на возврат.
Налоговая декларация формы 3-НДФЛ за 2019 год утверждена Приказом Минфина РФ, Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569.
У физических лиц есть несколько способов подачи декларации:
- с помощью «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. Здесь ее можно заполнить и отправить онлайн в налоговый орган, не посещая его и приложив электронные копии документов, подписав усиленной неквалифицированной подписью, сформировав ее бесплатно в разделе «Профиль», а также контролировать все стадии проверки представленной декларации;
- с помощью Единого портала государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ). При наличии подтвержденной учетной записи портал отправит в Личный кабинет и будет доступен функционал сервиса. При наличии неподтвержденной учетной записи можно заполнить и направить декларацию. В таком случае налогоплательщик имеет право на приоритетный прием при представлении этой декларации на бумажном носителе лично в налоговый орган;
- представить в налоговый орган лично либо через доверенное лицо на основании нотариально заверенной доверенности на бумажном носителе;
- отправить по почте с описью вложения. Бланк налоговой декларации можно скачать на сайте ФНС России или воспользоваться программой «Декларация 2019».
Подробную информацию о декларировании гражданами доходов и получении налоговых вычетов можно узнать на сайте ФНС России в разделе «Физические лица» и по бесплатному телефону: 8 800 222 22 22.
